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憑借現(xiàn)金貸業(yè)務(wù)，上市公司二三四五（002195.SZ）在近兩年時(shí)間里賺得盆滿缽滿。不過，在2017年年底核銷的2.69億現(xiàn)金貸壞賬，基本上抹掉了公司自2014年布局相關(guān)業(yè)務(wù)以來有完整會(huì)計(jì)年度記載的互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的全部利潤。

1月12日晚間，二三四五發(fā)布《關(guān)于深圳證券交易所中小板公司管理部問詢函回復(fù)的公告》（以下簡稱《公告》），宣布此前擬出售的2.69億元應(yīng)收賬款，以528.3萬元的價(jià)格賣給了廣西廣投資產(chǎn)管理有限公司（以下簡稱“廣西廣投”）。值得注意的是，據(jù)《公告》顯示，截至2017年12月27日，前述2.69億元應(yīng)收賬款的實(shí)際回款金額僅為183.11萬元，僅占該筆應(yīng)收款項(xiàng)金額的0.68%。

《中國經(jīng)營報(bào)》記者在調(diào)查中還發(fā)現(xiàn)，據(jù)工商資料顯示，二三四五前實(shí)際控制人包叔平與廣西廣投之間通過多家公司的穿插，最終顯示存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。針對(duì)上述情況，記者曾致電致函二三四五，截至發(fā)稿，對(duì)方僅表示暫時(shí)不接受任何采訪。

M4回款率僅0.68%

據(jù)悉，二三四五通過旗下現(xiàn)金貸平臺(tái)2345貸款王開展相關(guān)業(yè)務(wù)。對(duì)于2345貸款王的定位，二三四五在發(fā)布的公告中表示，類似于助貸——2345貸款王對(duì)接持牌機(jī)構(gòu)與個(gè)人，由2345貸款王提供授信額度確認(rèn)、申請(qǐng)貸款處理等服務(wù)；而持牌金融機(jī)構(gòu)將資金通過2345貸款王發(fā)放給已通過其審核的借款人。

一旦發(fā)生借款人逾期未還款的情況，二三四五（含二三四五全資子公司）將根據(jù)與合作金融機(jī)構(gòu)的合同約定受讓全部或部分逾期貸款（包含本金和利息）并進(jìn)行催討。

而此次二三四五轉(zhuǎn)讓給廣西廣投的應(yīng)收賬款，即二三四五在開展現(xiàn)金貸業(yè)務(wù)中，已經(jīng)從合作金融機(jī)構(gòu)受讓的貸款，且借款時(shí)間超過4個(gè)月（含4個(gè)月）。據(jù)悉，該筆2.69億元的應(yīng)收款項(xiàng)100%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)的期間為2017年7月30日至2017年11月27日，涉及的筆數(shù)超過18.51萬筆。截至2017年12月27日，前述2.69億元應(yīng)收賬款的實(shí)際回款金額僅為183.11萬元，僅占該筆應(yīng)收款項(xiàng)金額的0.68%。

一位不愿具名的互金公司人士對(duì)記者表示，一般情況下，在M3的時(shí)候會(huì)交給催收公司進(jìn)行催收，服務(wù)費(fèi)大概在20%~50%之間，而最終的現(xiàn)金貸壞賬率則在10%~20%之間。這時(shí)候公司才會(huì)考慮將這部分不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給第三方。

“一般公司自己催收回款特別少，主要有兩種可能，一種是被騙貸產(chǎn)業(yè)鏈盯上，可能覺得公司不夠?qū)I(yè)，有機(jī)可乘，最終導(dǎo)致催收效果不好，當(dāng)然這和公司的貸后風(fēng)控和催收也有很大的關(guān)系。”上述人士表示，還有一種情況就是由于現(xiàn)在現(xiàn)金貸開始受到監(jiān)管，許多借款人不還款導(dǎo)致逾期率和壞賬率大增，但是公司可能又面臨監(jiān)管和年報(bào)的壓力，最后只能快速出手把壞賬賣掉。

另一位華中地區(qū)某現(xiàn)金貸業(yè)務(wù)人士對(duì)記者表示，公司這邊的借款都會(huì)上征信，資金方大多是銀行、消費(fèi)金融公司，一般回款率在98%。“客戶逾期以后，我們會(huì)和他們說清楚厲害關(guān)系，如果還堅(jiān)持不還款，會(huì)上征信，還有公司的線下催收?qǐng)F(tuán)隊(duì)。實(shí)際上，線下催收特別樂意做這種事情，因?yàn)?0%的違約金都會(huì)給線下催收。”

2017年12月30日，二三四五發(fā)布《關(guān)于轉(zhuǎn)讓部分應(yīng)收款項(xiàng)的進(jìn)展公告》，表示通過包括但不限于拍賣、詢價(jià)、競(jìng)爭性談判、招標(biāo)等市場(chǎng)方式或經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估后將部分應(yīng)收款項(xiàng)（賬面原值不超過人民幣3億元，因已100%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，賬面凈值為0）轉(zhuǎn)讓給具有相關(guān)資質(zhì)的且與公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方機(jī)構(gòu)。

公司的全資子公司曲水匯通信息服務(wù)有限公司（以下簡稱“曲水匯通”）通過公開掛牌的方式轉(zhuǎn)讓人民幣269378534.96元的債權(quán)。廣西廣投作為依法成立且具有不良資產(chǎn)收購處置業(yè)務(wù)資質(zhì)的資產(chǎn)管理公司，通過公開摘牌方式取得曲水匯通的擬轉(zhuǎn)讓債權(quán)。2017年12月27日，曲水匯通與廣西廣投簽訂了《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為人民幣5283052元。截至本公告披露之日，廣西廣投已將本次轉(zhuǎn)讓價(jià)款匯入曲水匯通指定賬戶，本次應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓事宜已經(jīng)完成。

這也意味著，廣西廣投最終以528.3萬元的價(jià)格獲得了這筆2.69億元的應(yīng)收賬款，前者僅占后者的1.69%。

基于上述轉(zhuǎn)讓情況，二三四五遭到深交所的問詢。對(duì)此，深交所要求公司詳細(xì)解釋本次轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收款項(xiàng)具體情況，包括但不限于形成原因、涉及的債務(wù)人及其履約能力；對(duì)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收款項(xiàng)100%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)及合理性；本次應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)處理，終止確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)和依據(jù)，以及對(duì)公司2017年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響，并請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表專業(yè)意見。

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備抹平前期利潤

隨后，二三四五在《公告》中表示，公司“2345貸款王”平臺(tái)上線于2014年8月，根據(jù)公司對(duì)歷史數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)，互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)金融業(yè)務(wù)產(chǎn)生的借款時(shí)間4個(gè)月以上（含4個(gè)月）的應(yīng)收款項(xiàng)（含應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，以下簡稱“M4及以上逾期款項(xiàng)”）回款率極低，且由于借款時(shí)間逾期較長、借款人還款意愿較低導(dǎo)致催收成本較高。因此，公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，采用謹(jǐn)慎性原則對(duì)借款時(shí)間4個(gè)月以上（含4個(gè)月）的逾期款項(xiàng)100%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，公司認(rèn)為對(duì)該筆M4及以上逾期款項(xiàng)計(jì)提100%壞賬準(zhǔn)備較為合理。

在“互聯(lián)網(wǎng)+金融”風(fēng)口興起之時(shí)，二三四五在2014年便開始布局互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)，成立2345貸款王。數(shù)據(jù)顯示，2015、2016年及2017年上半年，公司互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入分別為914萬元、2.06億元、5.46億元，凈利潤分別是-731萬元、1.11億元和2.39億元。

在利潤不斷快速增長的情況下，二三四五也開始大量計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。在2017年上半年，計(jì)提了1.24億元壞賬準(zhǔn)備，隨后又計(jì)提上述2.69億元壞賬準(zhǔn)備。這也意味著，在不斷計(jì)提壞賬的情況下，此前實(shí)現(xiàn)的利潤也被后期計(jì)提的逾期壞賬抹平。

值得一提的是，2017年11月2日，二三四五連發(fā)四份公告，確定大股東拋售股權(quán)，公司將進(jìn)入無實(shí)際控制人的局面。

據(jù)悉，二三四五的實(shí)際控制人包叔平，將通過其控制的曲水信佳科技有限公司，拋售上海二三四五網(wǎng)絡(luò)控股集團(tuán)股份有限公司不超過1.64億股，占總股本5%。至此，包叔平在3年內(nèi)已經(jīng)累計(jì)套現(xiàn)18億元，而這一切都發(fā)生在二三四五依靠現(xiàn)金貸業(yè)務(wù)利潤不斷攀升的情況下。

2017年三季報(bào)顯示，前三季度，二三四五實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 19.65億元，同比增長 57.02%；歸母凈利潤 7.12 億元，同比增長 94.38%。其中，第三季度實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤2.59 億元，同比增長 92.97%。在業(yè)內(nèi)人士張朝陽看來，實(shí)際控制人最終撤離可能也與目前現(xiàn)金貸業(yè)務(wù)監(jiān)管不斷收緊有關(guān)。“現(xiàn)金貸的暴利已經(jīng)不是秘密，但是與此同時(shí)，行業(yè)的監(jiān)管也愈來愈嚴(yán)格，此前的助貸模式基本上已經(jīng)被監(jiān)管層否定，最終這個(gè)市場(chǎng)肯定會(huì)回歸到牌照制，無資質(zhì)的機(jī)構(gòu)肯定會(huì)被清理出局。”

此外，記者在查閱相關(guān)資料時(shí)發(fā)現(xiàn)，二三四五的前實(shí)際控制人包叔平與廣西廣投之間通過多家公司的穿插，最終顯示存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

根據(jù)工商資料顯示，廣西投資集團(tuán)金融投資有限公司分別投資了廣西廣投、北京國投協(xié)力股權(quán)投資基金（有限合伙）（以下簡稱“北京國投”）和國投創(chuàng)新（北京）投資基金有限公司（以下簡稱“國投創(chuàng)新”）。北京國投和國投創(chuàng)新又一起投資了亞普汽車部件股份有限公司，這家公司還有一個(gè)股東是國投高科技投資有限公司（以下簡稱“國投高科技”）。值得注意的是，國投高科技還投資了上海艾云慧信創(chuàng)業(yè)投資有限公司，而后者的副董事長就是上海海隆軟件有限公司的包叔平。

針對(duì)上述問題，記者曾致電致函二三四五，截至發(fā)稿對(duì)方仍未回復(fù)。

【來源：中國經(jīng)營報(bào)】